Самозанятые вместо штата: почему налоговая всё чаще пересчитывает такие договоры

14:5018 ноября 2021

Небольшая транспортная компания три года работала с двенадцатью курьерами на НПД. Выплаты — около 4 млн рублей в год, все чеки в порядке, договоры подписаны. После проверки отношения признали трудовыми: НДФЛ, страховые взносы и штрафы дали в сумме порядка 1,7 млн рублей.

История типовая. По наблюдениям специалистов BuhClear, (в случае, если на данном ресурсе присутствуют логотипы или упоминания Instagram, Facebook, Twitter и других, отмечаем, что данные компании признаны экстремистскими и(или) запрещены на территории РФ), компанию почти всегда выдают не документы, а фактические обстоятельства работы — договор может быть безупречным, но проверяющие смотрят на то, как всё устроено в реальности.

По каким признакам компанию замечают

Межведомственные комиссии получают данные автоматически. В поле внимания попадают работодатели, которые сотрудничают более чем с десятью самозанятыми при среднем доходе выше 20 тысяч рублей и продолжительности работы свыше трёх месяцев.

Дальше смотрят на содержание отношений:

выплаты приходят регулярно, в одни и те же даты
исполнитель работает по графику и подчиняется внутреннему распорядку
у него единственный заказчик и нет своей клиентской базы
компания предоставляет оборудование, форму, рабочее место
в договоре описана трудовая функция, а не конкретный результат

Достаточно двух-трёх совпадений, чтобы разговор перешёл в неприятное русло.

Во что обходится ошибка

Пересчёт идёт с момента начала отношений. НДФЛ 13% плюс страховые взносы 30% от всей суммы выплат — это уже 43% сверху. Добавьте штраф за неудержанный налог и административную ответственность за уклонение от оформления трудового договора, где для юрлиц потолок — сто тысяч рублей за каждый случай.

Отдельная деталь, о которой забывают: бывший самозанятый вправе через суд потребовать отпускные, больничные и компенсацию за всё время работы. Профилактика в виде кадрового аудита обходится примерно в квартальную стоимость бухгалтерского сопровождения.

Кустари-одиночки и свидетельство на промысел

История любит повторяться. В Российской империи действовал промысловый налог: чтобы легально заниматься ремеслом или торговлей, требовалось выкупить свидетельство — по сути, прообраз современного патента.

А в двадцатые-тридцатые годы прошлого века существовала официальная категория «кустарь-одиночка без применения наёмного труда». Условие было ровно то же, что и сегодня у самозанятых: работаешь сам, работников не нанимаешь. Формулировки менялись, суть — нет.

Ниша, где специалистов не хватает

Профессия бухгалтера в России давно стала преимущественно женской — до начала XX века всё было ровно наоборот, к торговым книгам женщин просто не допускали. Сегодня это одна из немногих сфер с реальной возможностью удалённой практики: 1С, пара курсов, три-четыре клиента на сопровождении.

Внутри профессии сейчас особенно заметен дефицит в двух направлениях — кадровый аудит договоров с самозанятыми и воинский учёт. Последний обязателен для всех организаций, штрафы за его отсутствие выросли многократно, а разбирающихся людей на рынке единицы.