Власти нашей республики проводят линию бережного отношения и стимулирования предпринимательской деятельности. Сказанное относится и к налоговой политике в отношении малого бизнеса.

И всё же ради объективности мы решили поговорить на эту тему с представителем федеральной структуры, для чего встретились с Юлией НИКИТИНОЙ, заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия.
— В республике действует четыре специальных режима налогообложения, которые при соблюдении определённых условий могут применять индивидуальные предприниматели, — пояснила Юлия Валерьевна. — Это упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), система налогообложения в виде уплаты единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Все режимы являются добровольными, переход осуществляется по заявлению налогоплательщика.
Наиболее привлекательной для малого бизнеса Хакасии сейчас является система ЕНВД, насчитывающая 8700 налогоплательщиков, из которых 8000 — это индивидуальные предприниматели. Плюсы — простота исчисления, отсутствие обязанности по ведению налогового учёта и низкая налоговая нагрузка.
Однако после внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности\ с 1 января 2021 года применяться не будет.

— Как же быть?
— В качестве альтернативы есть возможность применения патентной системы, которой сейчас пользуются 350 предпринимателей.

— В чём её смысл?
— Законом предусмотрены 63 вида предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы. При этом средняя численность наёмных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек, доход — не более 60 миллионов рублей.
Ставка установлена в размере шести процентов от потенциально возможного годового дохода предпринимателя. ПСН заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество. Заметным преимуществом режима является отсутствие обязанности по представлению налоговой отчётности. Патент приобретается на срок от одного месяца до одного года, исходя из фактического периода осуществления деятельности, стоимость уплачивается в течение периода применения ПСН.
И это очень удобно для предпринимателя, имеющего небольшой штат работников, учитывая несложность применения такого режима.

— А что с другими вариантами?
— В связи с отменой ЕНВД набирает популярность упрощённая система налогообложения. Если в 2019 году УСН применяли 5204 индивидуальных предпринимателя, то в 2020 году таких стало уже 7024.
Упрощённая система даёт возможность выбрать наиболее предпочтительный для предпринимателя вариант налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов».

— Здесь тоже есть ограничения?
— Да. Численность работников не более 100 человек. Доход не выше 150 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств также не более 150 миллионов рублей.

— Мы ещё не рассмотрели единый сельскохозяйственный налог?
— Этот налоговый режим был специально разработан для производителей сельскохозяйственной продукции и также пользуется популярностью. Во всяком случае из 663 сельхозтоваропроизводителей респуб­лики 604 применяют именно ЕСХН.
Перейти на данный режим могут организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70 процентов. Ставка установлена в размере шести процентов от фактически полученного дохода (доходы минус расходы).
Если же говорить в целом, то в Хакасии действует широкий перечень альтернативных режимов налогообложения для предпринимателей. Поэтому есть возможность выбрать для себя наиболее предпочтительный.
Ну, и ещё один немаловажный момент заключается в том, что правительство Хакасии значительно снизило налоговые ставки по упрощённой системе налогообложения по отношению к базовым (федеральным): по объекту «доходы» — до четырёх процентов, по объекту «доходы минус расходы» — до 7,5 процента.

— Скажите, а что из себя представляет налог на профессиональный доход?
— Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется на территории Хакасии с 1 июля 2020 года. И действовать он будет в течение 10 лет.
Переход на него осуществляется добровольно и прежде всего он выгоден самозанятым гражданам, так как это легальная возможность получать доход от подработок без риска схлопотать штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Плюсы данного налогового режима:
— нет отчётов и деклараций — учёт доходов ведётся автоматически в мобильном приложении;
— не надо покупать конт­рольно-кассовую технику. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;
— нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
— можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения;
— не нужно считать налог к уплате — налог начисляется автоматически в приложении;
— выгодные налоговые ставки — четыре процента с доходов от физлиц и шесть процентов с доходов от юрлиц, ИП. Других обязательных платежей нет;
— простая регистрация через Интернет без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется ежемесячно — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием необходимых реквизитов.

— Хотелось бы узнать, как изменились сроки уплаты налогов в условиях коронавируса?
— Президент объявил дни в период с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года (включительно) нерабочими. Поэтому согласно Налоговому кодексу России общий срок уплаты налогов пришёлся на 12 мая.
В свою очередь правительство России предоставило организациям и индивидуальным предпринимателям, наиболее пострадавшим в связи с распространением COVID-19, меры поддержки, в том числе в виде продления сроков уплаты налогов до шести месяцев в зависимости от режима налогообложения.
В перечень, утверждённый постановлением правительства РФ № 434, входят такие виды деятельности, как розничная торговля непродовольственными товарами, общественное питание, гостиничный бизнес и так далее.

— Предусмотрены ли какие-то возмещения или компенсации в связи с пандемией?
— Да, компании и предприниматели из пострадавших отраслей получили средства из бюджета для частичной компенсации своих потерь, связанных с распространением коронавируса. Причём субсидии рассчитывались исходя из численности работников и МРОТ.
В результате субсидию на сохранение численности работников в Хакасии смогли получить за апрель 2020 года 3712 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму более 148 миллионов рублей, за май — 3695 юрлиц и предпринимателей на общую сумму более 147,7 миллиона.
За получением субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции обратилось 459 налогоплательщиков (более чем на 19 миллионов руб­лей).
Кроме того, в связи с пандемией всем плательщикам налога на профессиональный доход предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12130 рублей). Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему) начиная с июля. Бонус предоставляется всем зарегистрированным самозанятым гражданам, а также тем, кто будет регистрироваться в 2020 году. Он также суммируется с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации (10000 рублей).
Сумму налогового бонуса нельзя вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для оплаты других налогов...

Беседовал Юрий АБУМОВ