Началась  рассылка налоговых уведомлений физическим лицам на уплату налогов на имущество, земельного и транспортного налогов, а также неудержанного налоговым агентом НДФЛ за 2021 год. Налоговики сформировали более 250 тысяч налоговых уведомлений жителям Хакасии. Порядок направления налоговых уведомлений не поменялся. Как и раньше, они отправлены по почте заказными письмами или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица».

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить 

Как правило, про уплату налогов забыть сложно: из налоговой приходит уведомление, в котором уже все  подсчитано. 

Форма налогового уведомления включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджет (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Уплатить налоги  можно всеми доступными средствами  электронных платежей. Налоговая служба  максимально упростила оплату имущественных налогов.

А мне ничего не пришло…

Такая ситуация тоже может случиться. Закон позволяет не направлять Уведомление собственнику в следующих случаях:

-  если за землю, транспорт и имущество в сумме надо платить менее 100 рублей. Налоговая будет ждать, пока накопится больше ста рублей, либо  потом пришлет платеж сразу за три года.

- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. 

В жизни случается и так, что письмо из налоговой пришло по месту регистрации налогоплательщика, а он фактически проживает в другом месте, поэтому письмо не попало адресату. Для получения корреспонденции по иному адресу  гражданину необходимо подать  соответствующее заявление.

Начислили лишнее?

Автовладельцы удивляются, когда в налоговом уведомлении видят начисления за проданный по договору купли-продажи  автотранспорт.

В налоговом ведомстве пояснили, что в случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до  момента постановки на учет новым собственником транспортного средства.

Получается, что если новый собственник не зарегистрирует машину на себя, то старый владелец  юридически будет по-прежнему считаться хозяином, хотя  фактически на машине уже ездит другой человек. Поэтому важно своевременно совершать все регистрационные действия. Если покупатель не регистрирует транспортное средство, необходимо продавцу  самому обратиться в органы ГИБДД  для прекращения регистрации.

Как воспользоваться льготой?

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. 

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.). Налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Республики Хакасия  от 25.11.2002 № 66 «О транспортном налоге».

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. 

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. 

Налог на имущество

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков физических лиц (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества. 

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговую или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 

Право есть, а льготы нет

Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется. 

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ. 

Что делать если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется некорректная информация об объекте имущества или его владельце?

Если  налогоплательщик выявил  ошибку в периоде владения объектом, налоговой базе, адресе, то для проверки и актуализации информации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» могут отправить электронное  сообщение из своего кабинета, можно обратиться лично  в любой  налоговый офис Хакасии,  направить почтовое сообщение, или  воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют регистрирующие органы, которые несут ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений, используемых в целях налогообложения имущества. 

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия или отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления. Это ряд процедурных моментов: направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п., обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы.

При наличии оснований для перерасчета налогов и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит заявителю ответ на обращение.