В 1990-е годы появилось  такое понятие, как «фирма-однодневка», с  тех пор эта проблема требует постоянного внимания.  Борьба с ними ведется во всех экономических сферах и является одним из направлений налоговой политики. «Фирмы -однодневки» создаются специально для проведения разовых финансовых операций.  Это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило , не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Несмотря на то, что за  создание таких компаний предусмотрена уголовная ответственность, встречаются недобросовестные дельцы, которые используют  преступные схемы.

По результатам совместной работы налоговых органов с МВД по Республике Хакасия в первой половине 2018 года 6 (шесть) должностных лиц, выступавших ранее в качестве фиктивных директоров «фирм-однодневок», привлечены к уголовной ответственности по статье 173.2 УК РФ с назначением наказания в виде исправительных работ, сообщили в пресс-службе УФНС России по РХ.

Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) является публичным ресурсом, принадлежащим Российской Федерации. В связи с этим любые действия или бездействие, направленные на недостоверность сведений реестра либо использование процедуры государственной регистрации в противозаконных целях, влекут административную и уголовную ответственность. Например:

- за представление заведомо ложных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о руководителе юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, статьей 170.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до  двух лет со штрафом до 100 тысяч рублей;

- за незаконное образование юридического лица через подставных лиц статьей 173.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 5 лет;

- за незаконное использование документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности для создания юридического лица статьей 173.2  УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет;

- за представление в регистрирующий орган поддельных документов статьей 327 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до двух лет;

- за представление недостоверных сведений, несвоевременное представление сведений для включения в ЕГРЮЛ частями 3 и 4 статьи 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ ! Представление своих паспортных данных либо иное, в том числе посредническое участие в создании фиктивных юридических лиц, согласие стать номинальным директором (как за вознаграждение, так и безвозмездно) без намерения вести реальную хозяйственную деятельность – в итоге может повлечь серьезные последствия в виде уголовной ответственности и возложения гражданской субсидиарной ответственности по всем долгам, возникающим у фиктивной организации.